增值税问题

第一问是问税前扣除项目，消费税是价内税，应该选E

其他问题，请自己计算。

外购已税化妆品用于连续生产化妆品的可以扣除以前环节已经缴纳的税金；

捐赠原材料允许抵扣；

国家发行的金融债券利息收入20万元不作为应纳税所得额；

银行罚息10万元不能税前扣除；

业务招待费60万元需要计算限额，允许扣除的是限额与36万（6060%）相比较低的一项；

新产品研究开发费用80万元，可以加计扣除50%;

财产损失允许扣除251万元（351-10）；

公益捐赠需要计算限额。

代加工化妆品公司有：

1、青海柏丽姿日化科技有限责任公司

该公司利用青藏高原特有物产—昆仑山海拔5000米的冰川小分子团水，萃取柴达木盆地野生黑枸杞中的花青素和柴达木盆地精选水晶盐为主要原料，专业生产生物特色化妆品，是一家集研发、生产、销售为一体的综合型企业。

2、科丝美诗(中国)化妆品有限公司

科丝美诗(中国)化妆品有限公司是一家集化妆品代加工和生产,研发及配套性服务为一体的全球化妆品OEM/ODM服务企业，拥有上海、广州、印尼、美国、韩国五个生产基地，全面服务于国内大中小型化妆品企业。

3、诺斯贝尔化妆品股份有限公司

诺斯贝尔化妆品股份有限公司于2004年02月18日在中山市工商行政管理局登记成立，主营面膜、护肤品及湿巾业务，是一家集研发、设计、制造于一体的专业OEM/ODM企业。合作的品牌有屈臣氏，韩后，御泥坊等。

4、澳宝化妆品（惠州）有限公司

澳宝化妆品（惠州）有限公司原名“惠州兆婷化妆品有限公司”，成立于1994年，从原料合成到成品包装，配备了全新的进口现代化生产设备。该公司产品分为自主品牌类（opal澳宝）和加工类两部分，产品远销英国、美国、加拿大、澳大利亚、日本、香港等国家和地区。

5、广州市花安堂生物科技有限公司

花安堂筹建于2007年初,于2011年7月份正式投产。通过发展，已形成集研发、生产、销售与服务为一体的专业化妆品ODM企业。生产场地面积一万八千余平方米现代化生产基地，公司位于广州市番禺区化龙明经工业园区，地理位置优越。

兰蔻沁水c71生产日期是2011年7月。

兰蔻生产日期一般在对应化妆品的瓶底或瓶身，多为三位编码、五位编码和6位编码，看雅诗兰黛生产日期的方法其实并不难，关键在于掌握规律。

1、第一位字母代表产地。

2、第二位代表生产月。1-9是1-9月，A、B、C分别代表10、11、12月。

3、第三位代表生产年份。2、1、0、9、8、7、6、5、4、3分别代表2012、2011、2010、2009、2008、2007、2006、2005、2004、2003年。例如JC9表示2009年12月生产。

兰蔻并没有官方的生产日期查询系统或是生产日期查询网站。不过也不怕，我们还是可以通过商品的生产编码看出来产生日期的。兰蔻新一批的产品，都是以6位的数字和字母组成的编码。

保质期也是很容易看的，一般在瓶身背面，印着6M、12M、24M等，M是英文月的首字母，代表着6个月、12个月、24个月内使用完的意思。

兰蔻5码生产日期

例如：+GO48表示2010年10月生产。

1、第一位“+”无实际意义。

2、第二位代表的是年份。A、B、C、D、E、F 、G、H分别代表2004-2011年，依次类推，至2013年。

3、第三位代表的是月份。1到9月份用阿拉伯数字表示，10月是O，11月是N，12月是D。

4、最后两位，代表的是生产线，没有什么意义。

作为全球知名的高端化妆品品牌，兰蔻涉足护肤、彩妆、香水等多个产品领域。

以上内容来自 百度百科-兰蔻

上述会计分录不正确

主要是消费税计税应该是110000030%=330000

借：营业税金及附加 180000

贷：应交税费——应交消费税 180000

成套礼品销售的应全部计算消费税

第三章 消费税法

一、单项选择题

1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )。

A消费税是价内税

B消费税实行比例税率

C消费税对同一消费品只能课征一次

D消费税是选择部分生活消费品课税

2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价198万元(含增值税)人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税( )。

A1176万元

B70359万元

C88846万元

D126923万元

3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。

A4775万

B48万

C791万

D820 万

4、某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售(含税)价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56%，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为( )元。

A747900

B1096860

C137017072

D741240

5、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是(　)。

A用于抵偿债务的应税消费品，使用销售价格作为计税依据

B啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税

C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为45万元，关税税率假设为50%，实木地板消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税( )。

A7150

B7105

C6212

D6221

7、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税( )万元。

A15556

B1615

C323

D400

8、某进口商为一般纳税人，2010年3月进口某外国品牌黄酒400吨，假设每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%，黄酒的单位税额为240元，该进口商应纳消费税( )万元，应纳增值税( )万元。

A12， 3137

B125， 2933

C96， 2509

D12， 2933

9、某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，酒精消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税( )。

A7150

B7105

C6212

D6221

10、四川省某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆，每辆单价98万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%，则该公司应纳消费税( )。

A1176万元

B70359万元

C79154万元

D113077万元

11、消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据( )核定。

A与税务机关距离的远近

B应纳税额的大小

C纳税人的申请

D上级税务机关的要求

12、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

13、下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。

A纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

二、多项选择题

1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的有( )。

A消费税是价内税

B目前只对烟和酒采用复合征收方法

C消费税对同一消费品只能课征一次

D消费税是选择部分生活消费品课税

2、在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的( )在境内。

A起运地

B所在地

C实质加工地

D到达地

3、下列各项中，应当征收消费税的有(　)。

A化妆品生产企业赠送给客户的香水

B将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车

C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

4、下列关于消费税的说法中，表述错误的有( )

A消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税

B消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一律在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税

C从2001年12月20日起，对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税

D对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

5、下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有( )。

A每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

B娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨

C甲类卷烟税率为56%

D纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税

6、某生产电冰箱的企业，销售电冰箱的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有( )。

A手续费

B返还利润

C承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D违约金

7、下列消费税的计税依据规定正确的有( )。

A纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

8、下列属于复合计征消费税的货物是(　)。

A烟丝

B卷烟

C啤酒

D粮食白酒

9、列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。

A商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的

B商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒

C商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的

10、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

A以已税烟丝为原料生产的卷烟

B以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D以已税润滑油为原料生产的润滑油

11、某汽车制造厂2010年1月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆，当月售出90辆，2辆作为赠送某单位，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有(　)。

A应纳消费税61824万元

B应纳消费税 6048万元

C应纳增值税10968万元

D应纳增值税 10560 万元

12、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有( )。

A某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

C某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为5月份

13、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。

A用于直接销售

B用于抵偿债务

C用于对外投资或无偿赠送他人

D用于职工福利品发放

三、计算题

1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元;

(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税;

(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。

(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加 05元/500克)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

四、综合题

1、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元;

(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。

(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

(4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。

(5)以旧换新销售金银首饰，取得收入334万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计234万元。

(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税;

(2)本月商场发生的增值税销项税;

(3)本月商场应缴纳的增值税;

(4)本月商场应缴纳的消费税。

一、单项选择题

1、

正确答案：B

答案解析：消费税实行比例税率和定额税率，因此选项B的说法是不正确的。

该题针对“消费税基本原理”知识点进行考核

2、

正确答案：D

答案解析：该月该企业消费税的应纳税额=198÷(1+17%)×5%×1500=126923(万元)。

该题针对“从价计征”知识点进行考核

3、

正确答案：B

答案解析：组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×05÷10000]÷(1-20% )=235(万元)，计税额= 235×20%+1000×2×05÷10000=47+01=48(万元)。

该题针对“复合计税”知识点进行考核

4、

正确答案：C

答案解析：卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格，实际售价高于核定价格的，按实际售价计算消费税;实际售价低于核定价格的，按核定价格计算消费税。不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。核定价格为11854元，该批卷烟的实际零售的不含税单价=14000÷117=1196581元>11854元，所以实际售价高于核定价，按实际售价计算消费税。

该批卷烟的消费税=200×150+200×1196581×56%=137017072 (元)

该题针对“消费税计税依据的特殊规定”知识点进行考核

5、

正确答案：B

答案解析：啤酒从量征收，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

该题针对“消费税计税依据的特殊规定”知识点进行考核

6、

正确答案：B

答案解析：(1)关税完税价格=200×45=900(万元)

(2)应纳关税=900×50%=450(万元)

(3)应纳消费税=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=7105(万元)

该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核

7、

正确答案：C

答案解析：外购已税珠宝玉石生产贵重首饰(不包括金银首饰)及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。

应纳消费税=4000×10%-1100×10%×70%=323万元

该题针对“已纳消费税扣除的计算”知识点进行考核

8、

正确答案：C

答案解析：关税完税价格=400×3000=1200000元=120(万元)

应纳关税=120×15%=18(万元)

应纳消费税=400×240/10000=96(万元)

应纳增值税=(120+18+96)×17%=2509(万元)

该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核

9、

正确答案：B

答案解析：(1)关税完税价格=150×6=900万元

(2)应纳关税=900×50%=450万元

(3)应纳消费税=〔(900+450)÷(1-5%)〕×5%=7105(万元)

该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核

10、

正确答案：C

答案解析：该月该企业消费税的应纳税额=98÷(1+17%)×9%×1500×(1-30%)=79154(万元)。

该题针对“税额减征”知识点进行考核

11、

正确答案：B

答案解析：按照消费税条例的规定，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定。

该题针对“消费税的申报和缴纳”知识点进行考核

12、

正确答案：B

答案解析：(一)纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：

1纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

2纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

3纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

4纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

(二)纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。

(三)纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

(四)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。

相关知识点：纳税义务发生时间

该题针对“消费税的申报和缴纳”知识点进行考核

13、

正确答案：B

答案解析：总分机构不在同一县市，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税，但经国家税务总局及所属省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，不是支付加工费的当天;因质量原因购买者退回应税消费品的，可退已征消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。

该题针对“消费税的申报和缴纳”知识点进行考核

二、多项选择题

1、

正确答案：ABCD

答案解析：

该题针对“消费税基本原理”知识点进行考核

2、

正确答案：AB

答案解析：在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。

该题针对“纳税人及征税范围”知识点进行考核

3、

正确答案：AC

答案解析：用于连续生产汽车的汽车轮胎，属于继续生产应税消费品，不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

该题针对“纳税人及征税范围”知识点进行考核

4、

正确答案：BC

答案解析：金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，税率为5%;只有符合卷烟回购的2个条件的，才不再征收消费税。

该题针对“消费税税目”知识点进行考核

5、

正确答案：ABC

答案解析：纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

该题针对“消费税税率”知识点进行考核

6、

正确答案：ABD

答案解析：不作为价外费用的运费是指，同时符合以下条件的代垫运输费用：

(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。

该题针对“从价计征”知识点进行考核

7、

正确答案：AC

答案解析：

该题针对“从价计征”知识点进行考核

8、

正确答案：BD

答案解析：烟丝是从价计征，啤酒是从量计征，卷烟和白酒是复合计征。

该题针对“复合计税”知识点进行考核

9、

正确答案：CD

答案解析：选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B错误因为企业委托个体工商户加工应税消费品，应该是由委托方交消费税。选项C正确是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确是因为将委托加工收回的白酒直接销售的，不缴纳消费税。

该题针对“委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核

10、

正确答案：ABD

答案解析：以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。

该题针对“已纳消费税扣除的计算”知识点进行考核

11、

正确答案：AC

答案解析：应纳消费税 = 92×12×8%×(1-30%)= 61824(万元)，应纳增值税 = 92×12×17% -78= 10968(万元)

该题针对“税额减征”知识点进行考核

12、

正确答案：ABCD

答案解析：纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：

(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

(2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

(3)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

(4)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

该题针对“消费税的申报和缴纳”知识点进行考核

13、

正确答案：ABCD

答案解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税，抵债、赠送他人、发放福利并不是用于连续生产，由于受托方已代收代缴消费税，处置时不再缴纳。

该题针对“委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核

三、计算题

1、

正确答案：(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+10+10)÷117×20%+20×2000×05÷10000=4815(万元)

(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=122(万元)

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=18(万元)

(4)甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。

答案解析：

该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核

四、综合题

1、

正确答案：(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税

=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+10×17%=952(万元)

(2)本月商场发生的增值税销项税

=(03+004)×150×17%+1÷117×17%+(025+001÷117)×250×17%+016×100×90%×17%+234÷117×17%

=2565(万元)

(3)本月商场应缴纳的增值税=2565-952+15÷(1+4%)×4%×50%=1642(万元)

(4)本月商场应缴纳的消费税=234÷117×5%=1(万元)

答案解析：

该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核

单项选择题

1、 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（）。

A．企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

B．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但不得超过合同总金额的l0％

C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

2、某企业2011年人为管理不善毁损一批库存材料，账面成本101395元（含运费1395元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。

A．21395元

B．3850元

C．286322元

D．2900元

3、 某金融机构2013年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的借款限额为每次l00万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2013年应缴纳印花税（）元。

A．50

B．100

C．120

D．320

4、下列项目中，不计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A．国债转让收入

B．社会团体组织的经营收入

C．企业取得的保险公司保险赔偿款

D．企业将自产货物用于职工福利

5、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费05万元、装卸费05万元。该企业应缴纳印花税（）元。

A．1800

B．1815

C．2115

D．2120

多项选择题

6、 下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A．企业一般在实际经营管理地纳税

B．企业一般在登记注册地纳税

C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

E．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点

7、中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2013年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2013年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。

A．兼职收入应并入当月工资申报纳税

B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D．全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E．王某12月份共应缴纳个人所得税905元

不定项选择题

8、要求：根据下述资料和税法有关规定，回答题：

某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额l404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额4199万元。每件成套化妆品单位成本90元；

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额51万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款l万元，7月份发生固定资产(不动产)损失351万元，10月取得保险公司赔款l0万元；

(5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。

(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数)

下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有（）。

A．新产品研究开发费用

B．排污不当被环保部门罚款

C．固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D．销售化妆品缴纳的增值税

E．实际缴纳的消费税

9、要求：根据下述资料回答题：

某市区一内资房地产开发公司在2013年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月～l2月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2013年3月1日起将2012年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为20％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)

2013年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。

A．64

B．12

C．49

D．484

E．112

10、2．某国有企业2009年度有关资料如下：

（1）实收资本账户比2008年增加200万元，资本公积账户比2008年增加100万元。

（2）其他营业账簿共10本，包括车间不记载金额的统计薄2本。

（3）一项信贷业务既签订借款合同，合同总额为600万元，又分三次填开借据，金额分别为100万元、300万元、200万元。

（4）当年签订流动资金周转性借款合同一份，限额为500万元，年内随借随还三次，金额分别为300万元、200万元、200万元。

（5）签订财产保险合同一份，投保金额1000万元，保险费金额20万元。

（6）将财产赠给政府所立书据金额为20万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元。

（7）签订无息贷款合同一份，金额为40万元。

（8）将已用印花税票揭下重用，票面金额为200万元。

（注：产权转移书据和记载资金帐簿，印花税率为0．5‰；财产保险合同税率为1‰；借款合同印花税率为0．05‰）

根据上述资料计算并回答下列问题：

企业营业账簿应纳印花税为（）元。

A．1 540

B．1 550

C．540

D．1 040

以上就是关于增值税问题全部的内容，包括:增值税问题、代加工化妆品公司、兰蔻沁水c71生产日期等相关内容解答，如果想了解更多相关内容，可以关注我们，你们的支持是我们更新的动力！