化妆品零售企业的财务工作流程。

我上一家公司是一家化妆品零售连锁超市，有些经验可供参考。

可以按照业务流程来归纳。

1，仓库收到来货：

仓库是最容易产生差异，也就是损失的地方。

首先收货员要严格核对供应商的出货单和实际货物的数目和货物品种是否一致。然后出具自己的收货单，并让供应商的送货人员在自己的收货单上签字。特别是有差异的地方一定要再签一遍。仓库收货人员也要在供应商的送货单上签字。

自己公司的收货单要有收货员和收货经理和供应商的三方签字。缺一不可，我们还得防内贼。

仓库每天将收货单据送往财务记账。

借：待售商品--A商品

贷：应付账款--A公司

2，财务给供应商结账时：

先财务和供应商对账，财务拿仓库的收货单和供应商的送货单核对，出具对账单。供应商认可后即付款。如果还是有差异，经确认后可在下月调回。

给供应商付款：

借：应付账款--A公司

贷：银行存款

应付账款可以结束了。现在很多零售商是要向供应商收取费用的，那就另算咯。

3，其他应付账款：租金，水电，差旅，办公用品等其他与商品供应商无关的支出，

借：管理费用、营业费用、应付工资、其他应付账款

贷：银行存款、现金

4，计算成本，待售商品的成本就是商品的进价了。

5，店铺卖出货品：

借：现金

贷：主营业务收入

6，月末计算利润，税收，就和其他会计一样。

零售行业有不明损耗一说。在我看来不明损耗是指购买的货物的损坏，被盗和不明原因的失踪给公司带来损失。这种损失很能考验一家公司的管理能力。

零售行业有定期的货物，现金的盘点。现金盘点所有企业都有，一般不会有差异。

货物盘点，就按盘盈盘亏来记账。

会计有横向比较，纵向比较。每期都这样比较很能发现问题。

零售行业会计处理没有工业会计复杂，相对简单。坏账准备我公司没有，因为大都零售

公司都是先收货再付款，而且出售商品都是一手交钱一手交货。遇到交支票的顾客，一定要等支票到账再发货，这一环节很容易被骗。

如果是小商店就每天盘点。大商场也要一季度盘点一次。

如果用于企业职工享用，建议做：

借：管理费用：职工福利费；

贷：库存现金/其他应付款：老板名字；

如果是用来招待客户做：

借：管理费用：业务招待费；

贷：库存现金/其他应付款：老板名字；

建账无外乎是四本账——现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账。日记账要求用订本式账簿，固定页码，每册100页；总账可用订本式，也可用活页式；明细账根据企业需要设置，一本或基本都行，一般用活页式，费用等科目可选用多栏式，其他可选用三栏式。明细账可以按资产、负债和所有者权益分类装订，便于查找。

上述账本商店专柜有售。

除了账本就是会计凭证了，包括入库单、出库单、销售单、收据、报销单、工资表等原始单据，以及收付转或通用记账凭证等会计凭证。商店专柜有售。

估计你用到的主要会计业务和分录：（税金略）

1、向厂家订货，几家联合，货发到这个单位

借：库存商品—化妆品 （你家的商品）

库存商品—代收品 （其他厂家的商品）

贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 （你们应付款及替其他厂垫付货款）

2、再由此分发

借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 （收回替他厂垫付的货款）

贷：库存商品—代收品

上述两个分录，如果没有替人家垫付资金，可以将替人家收的商品在备查账登记，不记入你们的会计账

3、销售

借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

4、发放工资

借：销售费用

贷：库存现金 / 应付职工薪酬

5、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、计提附加税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 等

7、结转本月收入和成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

销售费用

借：主营业务收入

贷：本年利润

资产：库存现金、银行存款、库存商品、应收帐款、预付帐款、固定资产、累计折旧、长期待摊费用

负债：应付帐款、应付职工薪酬、应交税费、其它应付款

权益：实收资本、未分配利润、所有者权益

损益：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用

普通企业这些科目都会涉及到，随着企业的业务开展、需要的科目会更多一些如：其他应收款、无形资产、短期借款、资本公积等

内账，是没有固定模版或者模式的，主要看你所在公司规模大小及老板的要求。小公司的话基本上做个流水账，简单有收入、成本、利润就行了。大公司的话，基本上要按外账形式做，只不过更灵活一些，不需要每必发生的会计事项都按会计准则来做。

设置方法。

设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。 根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 应当根据会会计业务需要设置会计工作岗位。

会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

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