2022年1月1日a公司从韩国进口一批高档化妆品则a公司在进口环节应缴纳什么税

一、 正面回答

需要缴纳化妆品消费税。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

二、分析

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

　三、消费税的特点是什么

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。

进口化妆品含芦荟仙人掌等原料被海关要求提供物种证明怎么办

近期，有企业反映海关严查涉及濒危物种的进出口货物，包括跨境电商货物，比如进口芦荟保湿霜；涉及到含芦荟成分和银杏叶成分的进口货物，未填报相关许可证时，单一窗口申报后会退单。回执通常提示要求到濒管办开具“非濒危物种证明”或"濒危物种进口许可证”。

某公司要进口芦荟保湿霜，但是现场海关要求需办理相关证件才能允许进口，海关关员提供的政策依据如下：芦荟除翠叶芦荟外属于国际贸易保护公约附录二内物种，验核品名，规格型号，重点验核外包装标示及说明是否含有芦荟成分，根据文件濒办字2015年104号文，相关产品需取得非《进出口野生动植物种商品目录》物种证明。

类似的还有仙人掌科等，梨果仙人掌之类

后补证书只是没有办法的办法了，补证书需要各种规范文件资料，需要国外配合，国内有审批流程，无论哪个环节有一点卡壳，都会拖延进口的整个流程

那么这些证明该如何办理呢？----“非濒危/濒危物种进出口许可证”的网上办理指引

野生动植物进出口证书管理系统

根据海关总署国家濒管办2018年第49号公告，自2018年6月1日起，出口、再出口（包括台湾地区）《公约》物种及其产品的，以及按照《公约》规定由我国管理机构先核发《公约》允许进出口证明书进口（包括台湾地区）《公约》附录 I 物种及其产品的，应当使用野生动植物进出口证书管理系统10版本办理；其他情形，应当使用野生动植物进出口证书管理系统20版本（国际贸易“单一窗口”标准版）办理。

国家濒管办

2018年6月1日

《濒危野生动植物种国际贸易公约（CITES）》于1973年6月21日在美国首都华盛顿签署，所以又被称为华盛顿公约，其主旨精神在于管制而非完全禁止野生物种的国际贸易。通过用物种分级与许可证的方式，实现野生物种市场的永续利用性。

该公约管制国际贸易的物种，可归类成三项附录。

附录一 的物种为若再进行国际贸易会导致灭绝的动植物，明确规定禁止其国际性的交易；

附录二 的物种则为目前无灭绝危机，管制其国际贸易的物种，若仍面临贸易压力，族群量继续降低，则将其升级入附录一；

附录三 是各国视其国内需要，区域性管制国际贸易的物种。

中国于1980年12月25日加入了该公约，并于1981年4月8日对中国正式生效。

进口化妆品含芦荟仙人掌等原料被海关要求提供物种证明怎么办

拓展：

植物原料该如何提供标准中文名称？

答：应按照《国际化妆品原料标准中文名称目录》要求，提供原料的标准中文名称，如《目录》中未收录的，应使用《中国药典》中的名称或化学名称或植物拉丁学名，不得使用商品名或俗名。植物原料也可以按《目录》关于原料的命名规律命名，即“中文名+植物原料拉丁学名+原料使用部位+使用形式（如提取物/提取液/粉）”

如果您公司没有进出口经营权货进出口代理权是不能自行进口的。可以找代理公司帮忙做。我们专注进口报关和国际物流十多年有疑问可以联系

化妆品进口操作流程

途径一：一般贸易进口方式详情

1什么样的化妆品进入中国需要办理手续？

所有外国企业生产和销售的化妆品（含中国台湾和中国香港、澳门），在进入中

国大陆销售时，必须到中国国家相关部门办理注册（备案）手续。

2国外化妆品进入中国需要办理什么手续？到何机构办理？

国外化妆品进入中国时，需要到中国国家卫生部等机构办理注册（备案）手续方

可销售，具体程序为：

①卫生部注册/备案（接收单位：卫生部卫生监督中心）；

②制作中文标签（2006 年4 月之前需要到国家质量监督检验总局备案，现已取

消备案）；

③通关（含标签审核，海关）；

④上市销售。

3 在申报时如何进行产品分类？

按照2007 版《化妆品卫生规范》所规定的化妆品的定义，“是指以涂擦、喷洒

或者其他类似的方法，散布于人体表面任何部位（皮肤、毛发、指甲、口唇）以

达到清洁、消除不良气味、护肤、美容和修饰目的的日用化学工业品。”进口化

妆品分别包括普通化妆品及特殊用途化妆品。

普通化妆品分类：

1发用品；2护肤品；3彩妆品；4指(趾)甲用品；5芳香品

特殊用途化妆品分类：

1育发类 2健美类 3美乳类 4染发类5烫发类

6防晒类※ 7除臭类※ 8祛斑类※ 9脱毛类※

以上标有的项目需做人体试用试验，标有※的项目需做人体斑贴试

验。

4卫生部注册（备案） 的程序是怎样的？

自二○○四年七月一日年开始，国家卫生部简化进口化妆品程序，特殊类产品仍

沿袭原有的注册制，而普通类产品则实行备案制。二者在程序上基本相同，不同

的是前者在受理后需由评审委员会进行技术审评。

①进口普通化妆品的申报程序：需经过样品检验、整理申报材料、申请备案、材

料审核、核发备案凭证等程序。

②进口特殊化妆品的申报程序：需经过样品检验、整理申报材料、申请注册、材

料审评、核发注册批件等程序。

③注册（备案）完成后由卫生部颁发行政许可：普通类颁发备案凭证，备案文号

格式为：卫妆备进字(发证年份)第XXXX 号。特殊类产品颁发批件，格式为：卫

妆特进字（发证年份）第XXXX 号。

5化妆品卫生部申报主要涉及哪些机构？

化妆品的申报，主要涉及到四种机构：①检测机构；②受理办公室；③评审委员

会；④行政审批部门。

检测机构：接受企业的委托，负责对产品进行技术检验，并出具检验报告。

受理办公室：负责对企业的申报材料进行初步审核，材料符合要求则受理并负责

安排参加评审会；将评审意见通知企业；对于拟批准的产品上报卫生部；发放证

书等。具体为卫生部卫生监督中心。

评审委员会：负责对申报的产品进行技术评审。

卫生行政部门：对通过了评审委员会技术评审的产品进行进一步审核，如符合有

关法规的规定，则予以上报或批准，经批准的产品发给化妆品批准文号。

6到哪做检验？

进口化妆品可根据企业情况，选择以下三个单位进行检验：

①中国疾病预防控制中心环境与健康相关产品安全所联系电话：

010-67791264

地址：北京市朝阳区潘家园南里七号

检测项目：国产特殊类化妆品、进口化妆品、涉及饮用水卫生安全产品、消毒产

品

②上海市疾病预防控制中心联系电话：021-62096059

地址：上海市长宁区中山西路1380 号

检测项目：国产特殊类化妆品、进口化妆品、涉及饮用水卫生安全产品

③广东省疾病预防控制中心联系电话：020-84197952 地址：广州市新港

西路176 号

检测项目：国产特殊类化妆品、进口化妆品、涉及饮用水卫生安全产品

7要做哪些检验项目？周期多长？

化妆品一般要进行微生物检验、卫生化学检验、PH 值测定、急性经口毒性等毒

性试验、人体安全及功能试验。

检验时间一般在2-4 个月，特殊功能化妆品因为要做人体试验，时间稍长。

8卫生部化妆品评审会每年有几次？

卫生部化妆品评审会每两月召开一次，进行特殊类产品的审评，分别在双月的中

旬开始，每次评审会历时约10～15 天。非特殊产品则不受此周期的限制。

9进口化妆品需提供哪些资料？

普通类：

（一）检验申请表；

（二）检验受理通知书；

（三）产品说明书；

（四）检验报告；

（五）产品原包装（含产品标签）。拟专为中国市场设计包装上市的，需同时提

供产品设计包装（含产品标签）；

（六）产品在生产国（地区）或原产国（地区）允许生产销售的证明文件；

（七）来自发生“疯牛病”国家或地区的进口化妆品，应按要求提供官方检疫证

书；

（八）代理申报的，应提供委托代理证明；

（九）可能有助于评审的其它

以上资料原件1 份，另附未启封的样品1 件

特殊类：

（一）进口特殊用途化妆品卫生行政许可申请表

（二）产品配方

（三）申请育发、健美、美乳类产品的，应提交功效成份及使用依据

（四）生产工艺简述及简图

（五）产品质量标准

（六）经卫生部认定的检验机构出具的检验报告及相关资料，按下列顺序排列：

1、检验申请表；2、检验受理通知书；3、产品说明书；4、卫生学(微生物、理

化)检验报告；5、毒理学安全性检验报告；6、人体安全试验报告。

（七）产品原包装（含产品标签）。拟专为中国市场设计包装上市的，需同时提

供产品设计包装（含产品标签）

（八）产品在生产国（地区）或原产国（地区）允许生产销售的证明文件

（九）来自发生"疯牛病"国家或地区的进口化妆品，应按要求提供官方检疫证

书。

（十）可能有助于产品审评的其它资料

（十一）可能有助于评审的其它资料

以上资料原件1 份，复印件4 份。另附未启封的样品1 件

10对化妆品配方有什么要求？

11（1）所有生产时加入的成分均需申报，包括随原料带入的防腐剂、稳定剂等

添加剂；

（2）给出配方中全部组份的名称及百分含量，并按含量递减的顺序排列；

（3）配方中的成份应使用INCI名称，不得使用商品名；

（4）配方中的着色剂应按化妆品卫生标准归的色素命名或提供CI 号；

（5）配方中的成份应给出百分含量，不得仅给出含量范围；

（6）配方成份中来源于植物、动物、微生物、矿物等原料的，应给出其学名（拉

丁文）；

（7）配方成份中含有动物脏器提取物的，应附原料的来源、制备工艺及原料生

产国允许使用的证明；

（8）分装组配的产品（如染发、烫发类产品等）应将分装配方分别列出；

（9）配方中含有复配限用物质的，应申报各物质的比例。

检验中特殊情况要求：

①配方中紫外线吸收剂含量超过05%的非防晒产品，除需常规检测外，还应进

行紫外线吸收剂量检测、光毒试验和变态反应试验；

②配方成份中含有果酸的，应进行果酸含量检测；

③防晒产品宣传或标示SPF 值的，应提供相应的检验方法和检验结果。

11多个原产国（地区）生产同一产品可以同时申报吗？

多个原产国（地区）生产同一产品可以同时申报，其中一个原产国生产的产品按

以上规定提交全部材料外，还须提交以下材料：

（一）不同国家的生产企业属于同一企业集团（公司）的证明文件；

（二）企业集团出具的产品质量保证文件；

（三）原产国发生“疯牛病”的，还应提供疯牛病官方检疫证书；

（四）其他原产国生产产品原包装；

（五）其他原产国生产产品的卫生学（微生物、理化）检验报告。以上资料

原件1 份。

12化妆品申报一般需要多少费用？

化妆品申报费用主要分为两部分：样品检验费用和评审费用。

样品检验的费用没有国家统一定价，各检验机构价格均不相同，且与所要申报的

类别密切相关。普通化妆品一般在4000-8000 元，特殊功能化妆品稍高，但一般

也不超过3 万。评审费用统一为2000 元。

以上费用，再加上一些证明材料的公证和翻译费，就是正常的申报费用

了。

13如何加快审批进程？

化妆品申报的周期，与以下几个因素有关：评审周期；检验周期；资料准备情况；

评审政策。化妆品的评审会议，主要是特殊类产品，能否赶上当期的评审会。化

妆品的检测周期见前。

资料准备的情况，会影响申报的周期。如果资料准备较好，评委会没有异议

或只需稍加修改，则可缩短申报周期，否则会延长申报的周期。

评委会可能会对某些技术问题提出新的看法，需要补充试验，或需要申报单

位进一步提供资料，则可能会延长申报周期。

总之，如想缩短化妆品申报的周期，则需合理安排各个环节的时间，准备好

申报材料，但不排除会受到评审政策的影响。

14需要提供的证明性材料有哪些？ 主要为以下三种：

（1）产品在生产国（地区）或原产国（地区）允许生产销售的证明文件；

（2）来自发生“疯牛病”国家或地区的进口化妆品，应按要求提供官方检疫证

书；

（3）代理申报的，应提供委托代理证明；

前两种都需要进行翻译和公证，后一种如果不是使用中文，也需要翻译和公

证。

15哪些国家需要提供疯牛病检疫证明？

英国、爱尔兰、瑞士、法国、比利时、卢森堡、荷兰、德国、葡萄牙、丹麦、意

大利、西班牙、列支敦士登、阿曼、日本、斯洛伐克、芬兰、奥地利

16可以多个产品申请一个批号吗？

原则上不可以。卫生部批准进口的化妆品每一品种批准一个批号。但有特殊规

定的种类除外。

17是自己申报还是找代理机构？

其实，找不找代理要根据申报企业的具体情况分析。一般来说，如果企业对申报

的周期没有要求，可以选择自己申报，如果有条件的企业可以建立自己的注册部。

如果企业为了赶时间、抓市场，还是找专业的代理机构比较好，因为他们相对来

说经验比较丰富，申报过程中不会出太多纰漏，少走弯路，从而节省了时间成本，

还为公司节省了人力。另外，境外企业最好选择咨询公司协助办理，因为中国的

产业政策、市场环境和注册规程与国外差异巨大，境外企业因为不熟悉注册要求

而注册失败愤然退出中国市场的大有人在。

18如何选择代理机构？

一旦确定委托代理机构申报，接下来可能也是企业最头疼最拿不定主意是事情：

怎样才能找到一家合格的代理机构？笔者见过不少企业，最后因为申报失败而抱

怨时，往往就因为当初草率地将业务交给了一家不明底细的代理机构。判断一个

代理公司是否合格，有两个方面比较值得参考：

（1）该公司是否经过工商注册。这一点比较容易查证。不要只看其自己提供的

执照复印件，甚至原件，最好自己去工商局的网站查一下，正规经营的公司必定

都可以查到的。需要说明的一点是，不同于商标注册等领域，国家没有针对化妆

品申报代理制定代理资格，所以执照上自然没有此项经营范围的审批，如果有人

说他的公司是国家发给了代理资格的，那就是不真实的，如果执照上出现了，那

就是伪造的。当然，通过注册金额也可以大致判断一个公司的规模。

（2）该公司是否能够提供成功案例。如果不能提供，基本可以判断这个公司的

经验还不够。即使对方声称自己有多么过硬的关系也最好不要全信。当然了，即

使能够提供案例也不能完全说明其就没有问题。比如有的公司规模也不错，案例

也不少，可是做这些案例的人员也许早就离开该公司了，经验自然也就大部流失

了。也许最重要的是人的接触，最好能够和对方的业务人员直接进行交流，第一

看其经验丰富与否，第二判断一下其为人品质如何，一个大言炎炎的业务人员，

很难想象他所在的公司能诚信到哪里去。

途径二：香港中转快件进口

对于化妆品进口，现在国内很多个人、经销商、代理商都热衷采用快件报关方式

进口化妆品，快件进口的特点是手续简单，进货清关时间快，费用低（税率低）。

快件进口有如下特点：

1 手续简：无须单证。国家快件监管条例中，对快件报关进口的单证和手续作

了一系列简化，进口时仅需要向海关提交简单的货物装箱资料，如货物名称、货

值、重量和用途等。

2 清关快：两到三个工作日。由于快件进口对单证和手续作了一系列的简化，

所以加快了进口清关时间，一般情况下，办理快件进口清关手续时间仅需要两到

三个工作日。

3 费用低：按公斤计价（类似国内快递方式），含税，税率低。国家快件监管

条例中，对快件报关进口的税率作了减免，免除了增值税和部分关税，所以整体

费用相对于贸易进口来说非常低。特别是对于货值高，税率高的货物来说，可心

明显地降低运输成本，提高市场竞争力。

4进口流程：从日本--香港--深圳--到手。运输方式：物流快递_

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