中美消费税税率之比较

(一)中美消费税税目之比较

一般来说，一国消费税法之税目的规定，大多是基于本国特定时期的经济政策来设定的，以此来引导消费方向、调节消费结构，影响生产结构。从世界各国的消费税目来看，糖、软饮料及其替代品是最广泛地课以消费税的食用产品，有65个国家征收；29个国家对盐征收消费税，有27个国家对奢侈品的化妆品、香水征收消费税。

美国国内收入法典26标题的D部分将消费税分39个税目，涵盖了燃料、环境税、通讯、运输、外国保险、卡车拖车挂车等车辆、制造业、烟草、赌博、酒类、港口税等。每个税目还包含有众多子目，十分繁杂，征税项目大大小小有几百种。这也反映了美国高度发达的商品经济。此外，该法典还规定，酒精饮料税目由国家专卖和财政垄断，这使得这类危害身体健康物品限制上升到国家的高度，便于统筹管理，值得我们借鉴。美国消费税的另一个特色是专款专用，对许多课税项目征收消费税形成诸如：公路信托基金、机场和航线信托基金、矽肺残疾信托基金等特定的基金，用于联邦政府对相关项目的支出，避免专项资金被占用，值得我们学习。

相比较，我国的消费税法规定，11个税目。分别为：酒、烟、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车(包括小轿车、越野车、小客车)。每个税目还细分为16个子目，总共23个消费税项目。它们都是在原产品税和增值税的基础上经过选择，修改后确定的。

(二)中美消费税税率之比较

目前，以美国为首的世界各国税制改革的一个共同特点是由过去强调直接税转向以直接税和间接税并重，甚至偏重间接税的趋势。各国在商品税收的征收改革中，重点放在了消费税的改革上，特别是在税率方面尤为突出。

从当今消费税的发展趋势来看，已经愈来愈凸现其配套性商品劳务税性质，其特殊调节税功能日趋明显。在日本、意大利和比利时等国家的消费税有一部份现已撤功能为增值税的课税范围，尤其是在日本，虽仍名之为消费税，但实质上已是一种增值税。

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中美产生税制差异原因

(一)中美消费税税目之比较

一般来说，一国消费税法之税目的规定，大多是基于本国特定时期的经济政策来设定的，以此来引导消费方向、调节消费结构，影响生产结构。从世界各国的消费税目来看，糖、软饮料及其替代品是最广泛地课以消费税的食用产品，有65个国家征收；29个国家对盐征收消费税，有27个国家对奢侈品的化妆品、香水征收消费税。

美国国内收入法典26标题的D部分将消费税分39个税目，涵盖了燃料、环境税、通讯、运输、外国保险、卡车拖车挂车等车辆、制造业、菸草、赌博、酒类、港口税等。每个税目还包含有众多子目，十分繁杂，征税专案大大小小有几百种。这也反映了美国高度发达的商品经济。此外，该法典还规定，酒精饮料税目由国家专卖和财政垄断，这使得这类危害身体健康物品限制上升到国家的高度，便于统筹管理，值得我们借鉴。美国消费税的另一个特色是专款专用，对许多课税专案征收消费税形成诸如：公路信托基金、机场和航线信托基金、矽肺残疾信托基金等特定的基金，用于联邦 对相关专案的支出，避免专项资金被占用，值得我们学习。

相比较，我国的消费税法规定，11个税目。分别为：酒、烟、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车(包括小轿车、越野车、小客车)。每个税目还细分为16个子目，总共23个消费税专案。它们都是在原产品税和增值税的基础上经过选择，修改后确定的。

(二)中美消费税税率之比较

目前，以美国为首的世界各国税制改革的一个共同特点是由过去强调直接税转向以直接税和间接税并重，甚至偏重间接税的趋势。各国在商品税收的征收改革中，重点放在了消费税的改革上，特别是在税率方面尤为突出。

从当今消费税的发展趋势来看，已经愈来愈凸现其配套性商品劳务税性质，其特殊调节税功能日趋明显。在日本、义大利和比利时等国家的消费税有一部份现已撤功能为增值税的课税范围，尤其是在日本，虽仍名之为消费税，但实质上已是一种增值税。

中美两国价值取向产生差异的原因？

原因的话有很多啦， 历史原因个人觉得是很重要的一部分，中国有着5000年的悠久历史，美国仅仅几百年而已，这就导致了美国比较流行快速的文化，而中国是比较传统的，这点在**方面就可以看出来，再有就是地域文化等

中美孩子产生差异的原因是什么？

教育理念有很多差异。举例来说，中国的家长希望孩子听话服从，美国的家长希望孩子独立有个性。其他还有很多。

产生中美家庭教育差异的原因是什么

国与国之间的教育差异，是有多方面引起的。中国的教育更多的是因为中国学生家长为了社会的功利需求干预太多，而美国学生家长干预较少。

中美贸易逆差产生原因

从20世纪70年代末中国实行改革开放政策以来，中国与美国的经济与贸易关系取得长足的进展。据中国商务部网站提供的资料，1979年中美贸易额为245亿美元，2005年中美贸易总额达21163亿美元。2005年，中国对美国的出口1629亿美元，从美国进口4873亿美元，顺差为11477亿美元。根据美方统计，2005年美对华贸易逆差激增245%，达2016亿美元。在中美贸易中，1979－1982年美国为顺差，1983年开始出现逆差，1996年贸易逆差达395亿美元。中国方面的统计则表明，在1979－1992年的14年里，中方一直为逆差，自1993年转为顺差，1996年顺差为105亿美元。显然，中美两国关于双边贸易平衡状况的统计存在着明显的差异。

一、中美贸易逆差的实际规模究竟有多大

美方统计方法高估中美贸易逆差的原因在于：一方面，美国把中国香港转口贸易额笼统地计算在中美贸易之中，但它实际上有很大比例应归于中国之外其他国家或地区通过香港的贸易转口；另一方面，它在计算美国对中国的进出口时，出口金额按离岸价格计算，进口金额按到岸价格计算，从而将装卸、运输和保险等费用的双倍数额计入中美贸易逆差。中美双方在最近5年的官方统计数字如表1所示，它表明双方计算的贸易逆差的偏差虽有逐年减少之势，但仍然很大，美国现有的统计方法严重高估了中美贸易逆差的实际数额。

即使考虑到统计方法的差异而对中美贸易逆差进行修正(介于二者之间，但更接近于中国官方数字)，经过调整的贸易逆差数额仍然远远高于其真实值，其主要原因在于国际产业转移和中国贸易模式。在中国经济快速发展的过程中，中国由于生产成本相对较低而存在明显的比较优势，许多国家或地区的制造业逐渐向中国转移，它一方面将这些国家或地区的对美贸易顺差转移到中国；另一方面也促进了加工贸易在中国的发展。目前，中国的加工贸易占总贸易额的50%以上，其中大部分是由外商投资企业进行的。加工贸易模式属于两头在外的生产与贸易方式，即原材料依赖进口、最终产品主要用于出口；并且，由于劳动成本低、对外资企业的税收等优惠措施大，大部分附加值进入了外商的口袋，中国 和中国员工的所得非常有限。

从美国贸易逆差的地区结构看，欧盟和中东等地区所占比重呈明显上升趋势，而作为整体的东南亚地区对美逆差则呈下降趋势；美国对于中国的贸易逆差，其实在很大程度上是日本、韩国和东南亚其他国家或地区，通过将制造业转移到中国而把它们对美贸易顺差转移到了中国。由于中国劳动工资较低、对外资存在税收优惠，这种产业转移和贸易顺差的转移的大部分利益由外商及其母国获得，但在国际收支中则表现为中国顺差的上升。

从中美经济发展水平和中美产业结构的角度看，中美之间存在很强的经济互补性：中国在劳动密集型产品方面具有比较优势，美国在技术密集型产品方面具有比较优势。按照国际贸易的正常模式，中美双方各自集中于具有比较优势产品的生产，并通过贸易互通有无，可以极大地促进两国经济发展和人们生活水平的提高。然而，美国 通过限制高新技术产品向中国的出口，造成了中美合理国际分工的人为扭曲；同时，由于国际产业转移和中国的加工贸易模式，使得中国尚不具有比较优势的高新技术产品的生产和出口快速上升，事实上超过80%的高新技术产品出口是由两头在外的外资企业进行的。

因此，中美钜额贸易逆差的形成，主要由于三方面的原因：美国 对高新技术产品的出口限制造成了一定程度的中美贸易不平衡，国际产业转移和中国加工贸易模式实质上扩大了中美贸易逆差的数额，而美方的统计方法则进一步严重高估了中美贸易逆差的规模。

二、美国得自中美贸易的巨大利益

由于经济发展的阶段性、技术进步和产业结构调整等经济规律的作用，美国产业结构已经发生了巨大的变化，农业和制造业在GDP和就业方面的比重日趋下降，美国经济正进入资讯化和服务化的后工业时代。在以美国等西方发达国家为主导的国际经济体系中，美国通过进口廉价的日常消费用品、出口附加值较高的高新技术产品，享受到了国际分工和国际贸易带来的巨大利益。同时，美国经济和美元的霸权地位，不仅使美国能够充分享受这种利益，而且可以获取钜额的“铸币税”收益。

根据国际贸易利得理论，中美两国之间的贸易，美国不仅享受到了国际分工的好处，还获得了参加国际贸易后的利得分配。首先分析中美贸易中美国所获得的交换利得。中国是发展中国家，劳动成本低，但资金短缺，科技相对落后。美国是经济发达国家，资本充足，科技发达，但劳动成本高。中国主要向美国出口纺织品、服装、鞋、玩具、家用电器和旅行箱包等劳动密集型产品。美国主要向中国出口飞机、动力装置、机械装置、电子器件、通讯装置和化工等资本技术密集型产品，以及粮食、棉花等农产品。贸易产品结构的互补性和互利性，有力地推动了两国贸易的发展。

中国向美国市场提供的价廉物美的商品，不仅可以满足美国广大消费者的需要，而且可以为美国经济带来两大利益：其一，美国可以将大量的资源转向高新技术产业，推进产业结构的优化并维持其国际领先地位；其二，这些价廉物美的中国出口商品有助于维持美国的物价稳定，使得美国 可以在运用低税率、高财政赤字、低利率等扩张性财政货币政策 经济、维持钜额军费开支的同时，不必担心通货膨胀对经济的冲击。

仅就贸易本身而言，尽管中美贸易的快速增长能够促进双方的经济发展，但从中获得最多利益的则是美国企业。中国进出口超过50%属于以外资为主的加工贸易，而加工贸易在中美贸易中的比例更是接近70%。由于税收减免和土地优惠，中国 从外资企业那里得到的利益低于国内企业，而中国员工则由于较低的工资、较长的工作时间，以及相对滞后于国内企业的社会福利措施，其得到的利益要低于人们通常的预期。相反，外商则通过全球范围的转移定价、利润分享和股利分配，享受到了远超过会计账面上的利益。当然，以上对美国得自中美贸易的利益的分析，还没有包括中国产品出口对美国仓储、运输、批发、零售、保险和金融等第三产业的就业和产出的贡献。

根据国际贸易基本原理，美国贸易逆差意味着美元的流出，即美国人要为过多地消费进口商品付钱，他们用什么支付呢其窍门就在于国际收支的资本和金融账户。美国人为商品进口付钱的途径有三个：一是开动印钞机印刷美元钞票，其成本远远小于美元代表的价值，差额就是铸币税，美元的霸权地位和此种付账方式意味着美国在向其他国家或地区征税；二是发行国债供其他国家或地区购买，其实质是以低利率向其他国家或地区借钱；三是出口商品进行交换。至于贸易逆差部分，实质上就是前两种途径的某一种：或者通过输出美元向其他国家或地区征税，或者通过让其他国家或地区购买美国债券，以低利率向国外借钱。

美国出现钜额外贸逆差原因之一是由其基本经济和制度因素的作用决定的。美国产业结构调整主要表现在：随着第二次世界大战后世界科技革命的蓬勃发展引发的世界产业发展史中第三次大规模的产业转移，美国跨国公司利用其拥有的多种垄断优势，在发展中国家大量投资，将劳动密集型、资源和能源消耗型及污染大的行业和低附加值的加工行业和工序向发展中国家转移，而国内集中发展高新技术产业和服务业。美国的这种产业结构调整，加快了其进口步伐。同时，在进入20世纪90年代以后，美国进一步利用其科技优势、生产优势等塑造出对美国最有利的国际分工格局。跨国公司的内部贸易以及国外的产业内贸易成为美国贸易赤字剧增的主要原因。美国跨国公司在世界各地有大量子公司。把原本本国生产或出口的大量商品及服务转化为海外子公司的钜额生产与出口，并相应地增加美国公司从海外子公司对美国的进口，从而扩大了美国的“外贸逆差”。

中国的劳动密集型产品出口有利于美国产业结构的调整。因为，美国利用对中国的贸易，可以将劳动密集型产业转向海外，国内的需要依靠进口满足，有利于美国集中资金和劳动力，转向以知识为基础的新技术工业和服务行业，进行产业结构的调整。

从近年来中美贸易的主要商品结构来看，双方贸易不平衡基本上属于中国与美国之间合理的国际分工，并由中国发挥两个比较优势－产业之间的比较优势与产业内部的比较优势所导致的结果。2002年中国对美出口排在前5项的商品分别是杂项制品(1844%)、办公用机械及自动资料处理装置(117%)、电信及声音的录制及重放装置装置(1074%)、鞋靴(87%)、电力机械器具(809%)。单从以上资料来看，中国近年来对美出口以纺织服装为主的经贸格局已经开始发生变化，计算机通讯类产品的出口份额在上升。但其中一个很重要的问题是中国高新技术产品出口的主流仍然是加工贸易方式，具体说加工贸易方式出口额占高新技术产品出口总额的8965%，因此中国对美出口实质上仍然是以劳动密集型产品为主。1997－2001年美国对华出口的20种主要产品中，出口额排在前5位的分别是：飞机、通讯装置、映象管、含油种，以及自动资料处理机器。美对华产品出口明显属于高新技术设计与营销为主的技术密集型、资本密集型产品以及具有较强国际竞争力的农产品，但是由于美国一直对华实行严厉的高技术出口管制，使美对华比较优势难以发挥，双方产品的优势互补也难以充分体现出来，这是中美贸易不平衡的最根本原因。

表1 中美贸易逆差的规模：美国口径与中国口径 单位：亿美元

专案 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年

美国官方数字（1） 68677 83833 83096 103065 124068 161978

中国官方数字（2） 22469 29736 28080 42708 58601 802

（1—2）/2 2057% 1819% 1959% 1413% 1117% 1020%

（《环球视野》摘自2006年第5期《经济理论与经济管理》）

中美贸易顺差产生原因

应该冷静分析中国贸易顺差产生的原因

首先在统计的口径上中美双方并不一样。例如在2004年，中方统计的顺差是800亿美元，美方统计是1600亿美元，约相差一倍。原因是美国在统计上采用的“原产地”原则、不包括服务贸易以及到岸价格等，这些都造成与中方统计有出入。

第二，中美贸易还有个结构性问题。中方出口大多属较低端产品；而美方出口的多为高阶产品，总量较少。据统计，在中国进口的高科技产品总量中，美国商品只占10%左右。成思危开玩笑说：“你不能老让我们买飞机，你还得有其他东西卖给我们，你不增加出口，贸易怎么平衡呢？”

“现在美国有些人把贸易问题政治化，这样就不好了。我曾经听到一位美国议员在演讲中说：‘你看从中国到美国的船都是满当当的，从美国到中国的船都是空荡荡的。可见中美贸易如此不平衡，造成美国多少人失业。’我认为这不足为奇：我们卖给你的是鞋子、玩具、衣服，必须用船运，当然是满的；你卖给我们的是软体、晶片，这不需要用船运，用飞机运就可以了。”成思危希望双方能共同探讨解决好贸易平衡的办法，而不是把贸易问题政治化。

据中方统计，2005年，中美贸易总额达到了21163亿美元，其中，中国对美国的出口1629亿美元，从美国进口4873亿美元，分别增长248%、91%和304%。商务部副部长易小准就此分析，仅从数字来看，美方出现了比较大的逆差，但是只要稍加分析，就可以看出中美经贸关系实际上是互利双赢的，双方的利益分配大体是平衡的。

易小准认为，首先，国际制造业大量向中国转移，跨国公司、海外销售和专案公司的返销大量增加，导致了美国对华的贸易出现了比较大的逆差。2005年，中国出口总额的58%来自外商投资企业，外商投资企业的贸易顺差净值844亿美元，占中国贸易顺差总额的83%，如果把这一部分扣除，那么中国的贸易顺差仅为175亿美元。

易小准特别指出，美跨国公司的贸易转移，也带来了大量的贸易逆差。如果扣除跨国公司的海外净销售和进出口，美国的逆差就会大大缩小，甚至出现顺差。扣除跨国公司的关联贸易，美国的贸易逆差就会下降2/3，对中国的逆差则下降了30%。如果扣除中国的加工贸易顺差，或者外商投资企业的顺差，中国对美国的顺差就会分别减少91%和73%。

此外，国际产业的转移也导致了贸易顺差的转移，东亚一些国家对美贸易顺差随着对中国投资转移到了中国。

尽管如此，中国 为了缩小中美贸易逆差做了大量的努力。2005年中国超过英国，成为美国第四大出口市场和对美国出口增加最快的国家。去年，中国签订购买70架波音飞机的协议，价值近40亿美元，加上进口美国的电信产品，汽车整车和零部件、机电装置等，合同总金额将近95亿美元。中国也一直是美国大豆、棉花的最大进口

税制结构存在差异的原因是什么

税制结构指构成税制的各种税在社会在生产中的分布状况及相互之间的比重关系。当今世界比较普遍的税制结构大致有四种类型：以一般商品和劳务为主体、以所得税为主体、商品劳务税和所得税双主体的税制结构模式，以及避税港的税制结构四种类型。由于各个国家的政治、经济、文化、资源占有情况、财政支出结构、税收政策目标、征收管理能力等诸多因素的制约，不同国家之间的税制结构存在较大差异。

中美时间观差异原因（急，线上等）

时间观是非语言交际中非常重要的一部分,不同的文化对于时间有着不同的态度分别代表着两种不同文化氛围,起源于不同的传统基于不同的哲学基础的中国文化及美国文化,在这方面的表现尤为明显本文主要从三个方面做出了比较:1)不同的时间取向,过去取向与未来取向;2)圆式时间与线式时间;3)多时制时间与单时制时间通过比较,我们不仅可以挖掘出造成这种差别的原因,同时也可以找到解决问题的方法,以促进两国人们之间更好的交流

文化差异产生的原因

文化差异也可理解为中国是大陆文化与西方是海洋文化之间的差异：

大陆文化是指以大陆为生成背景的文化

海洋文化是指以海洋为生成背景的文化

这种不同的生成背景，包括地域地貌、气候气象、自然生态、风土民俗以及历史文化等差异而形成显著区别。

主要区别：大陆文化是一种农业文化，海洋文化是一种商业文化，

两者代表人类文明两个不同的发展阶段与发展水平。早先，人类只能在陆地从事生产与生活；随着生产力水平的提高，人类开始从陆地走向海洋，使陆地与陆地沟通，促进航海与商品贸易的发展。

大陆文化__________________________________

大陆文化因受山岭江河阻隔而造成狭隘性与封闭性，因对土地的私人占有而产生封疆与世袭观念，又因土地占有的面积大小与山岳的高低形成等级制度。

陆地是稳定的，农业社会要求稳定，风调雨顺；封建政权的代号为“江山”，即使说“四海为家”，也是以四海为边界。传统所谓“六合”、“四方”一般都不包括海洋，明清实行“海禁”政策，也把海疆排除在外。安土重迁，安贫乐道，惜别怀乡，这些都是大陆文化的生成背景：封闭，保守，墨守成规，求稳求太平，害怕社会变动。

所谓“天不变道亦不变”，大陆文化虽然平和,厚重、典雅、精致，其局限性则是很明显的。

海洋文化_______________________

海洋文化海洋的广阔与一望无际而表现出大气与开放姿态（李白诗：“海水不满眼，观涛不称心。”）；又因海洋无法私人占有而形成平等观念，密切了人间关系（“同舟共济”“风雨同舟”）。

海洋是人类的精神家园，天风海涛，最能启迪人们想象与幻想；而险恶的风波，又能培养人们的冒险精神，使航海成为勇敢者的事业。海洋是流动的，变化的，宽容的，有较大自由度（普希金诗：“大海，自由的元素。”），较少狭隘观念与保守思想。海洋又是积极的，进取的，浪漫的，有广阔的想象与联想的空间，开拓人的心灵世界。这些构成了海洋文化大气、强悍、机智、热情、浪漫、生气勃勃、充满想象力与创造性的基本特征，也构建了海边民豪爽、旷达、灵活、容易接受新事物与新观念的心理素质。海洋文化作为一种商业文化，是一种城市文化、市民文化，体现了人类文化最新发展成果，有鲜明的时代标志。其外延涵盖当代的科技发明、商业流通与社会进步；其内涵包含近代的民主理念、平民意识与自由思想，从根本上提高了人的文化素质与精神境界。

它不仅具有地域性与民族性，更具有时代性与世界性，标志当代先进文化的前进方向。

此外，文化的差异，也可先从饮食文化说起，因为“民以食为天”，它能够反映不同民族生活习惯和文化思维方面的差异。世界上有三大美食：中国、法国和义大利，我们看看这些美食方面最基本的差异。在饮食方面，中国人很注重形式，讲究“色、香、味”，所以中国烹调里，菜的样式千变万化，具体到每一道菜又非常讲究色香味的搭配。而欧洲人很讲实际，在菜的花色变化上从不下什么工夫，更讲究其营养搭配和保护，注重菜的内在质量。这是中餐和西餐的主要差异。中国人吃饭每次都上很多菜，可都长得很瘦，西方人每次菜很少，但都比中国人长得结识。

再看看餐具的差别:刀叉和筷子，不仅带来了进食习惯的差异，进而影响了东西方人生活观念。刀叉必然带来分食制，而筷子肯定与家庭成员围坐桌边共同进餐相配。西方一开始就分吃，由此衍生出西方人讲究独立，子女长大后就独立闯世界的想法和习惯。而筷子带来的合餐制，突出了老老少少坐一起的家庭单元，从而让东方人拥有了比较牢固的家庭观念。

不同的颜色在不同的国家和民族所代表的意义完全不同，对不同颜色的喜好从整体上可以反映一个民族或者国家的审美情趣与好恶倾向。在中国的文化背景里，红色代表着幸运、财富和吉祥喜庆，而在西方人的观念里，红色是血的颜色，表示冲动、挑衅和动乱，我们看到西班牙斗牛士拿着红布就是向牛挑战，红色可以激怒斗牛，所以，中国人在喜庆的节日里喜欢穿红色的衣服，而西方人一般选择蓝色，因为他们觉得蓝色代表冷静和沉着。

在思维方式上的差别是：中国人思维比较抽象，西方人比较具体。

在生活态度上的差别是：中国人偏重精神感受，西方人注重实用。

在绘画和雕刻艺术上，中国画是泼墨写意，西方的油画讲究人体比例和光学原理。比如：中国人为了表现神仙可以飞行就在仙女的脚下加上几朵白云，体现飞的意境。西方人就不能理解我们这种抽象的艺术表现手法，在西方的经典的宗教题材画作中，为了说明天使在飞，就得给那些可爱的小精灵们加上一双翅膀。因为他们只有想到翅膀会飞。在雕刻作品中，中国人更注重想象力和意境，比如一个猴子蹲在马背上，它们的比例相差无几，只是表现了一种意境：马上封侯。而西方的雕刻作品讲求写实和细腻，绝不会出项这种比例失调的艺术作品。

中美贸易额差产生的原因

原因是多方面的。主要有：

我国在服装、纺织品、鞋类、塑料制品、箱包等传统劳动密集型产业方面具有比较优势，大量出口美国。其实这些产品的附加值极低，基本赚点劳务费而已。

美国方面其实有许多先进技术和装置是我国需要进口的，但老美自己又神经兮兮，这个不肯卖给我们，那个限制出口，理由是什么敏感技术啦，怕什么民用转军用啦等等。这么以来，当然贸易逆差就出来了，怪谁呢。

所以，我们只好整天进口人家的波音飞机。一架飞机顶我们二亿件衬衫！

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