如何做影视公司的账务处理

首先需要说明的是：1软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。2软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。3高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述。账务处理：1缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税 -应交城建税 -其他应交款——应交教育费附加贷：银行存款2收到退还的增值税

借：银行存款贷：补贴收入结转：借：补贴收入贷：本年利润3销售软件借：银行存款贷：产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额)4软件培训收入借：现金/银行存款贷：主营业务收入-培训收入5外购原材料借：原材料——

应交税金——应交增值税(进项税额）贷：银行存款6发生费用借：管理费用 销售费用 经营费用贷：现金/银行存款7发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款7月末借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税

——应交城建税

其他应交款——应交教育费附加

您好，是这样的：

随着社会的不断前进，it技术在传统的会计事项处理中的应用也越来越广泛。给会计事项的处理带来了很大的冲击，一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，由于it技术的广泛应用，在it环境下会计信息系统内部控制出现的新问题也给企业的内部控制带来了许多新的问题和挑战。本文仅就企业的销售业务这一环节为问题的核心，探讨该环节的主要业务流程、传统的内部控制设计及在it环境下的内部控制设计。

一、it环境下销售业务主要流程分析

销售是业务是企业经营货物的中心，是企业生产经营的实现过程。销售部门在企业供应链中处于市场与企业接口的位置，其主要职能就是为客户提供产品及其服务，从而实现企业的资源周转并获取利润为企业提供生存与发展的动力。it环境下的企业销售业务主要依靠销售管理系统来完成。

二、传统手工环境下对销售业务的内控设计

在传统手工环境下销售业务流程主要包括向客户收受订购单，核准购货方的信用，装运商品，开具销货发票，核算营业收入与应收账款，记录现金收入等的业务。在此流程中一般会造成失控的情形主要有：销售成本与收入不配比；销售定价不合理，结算方式选用不当；销售信息反馈延迟或不畅，应收账款账情不清；应收账款坏账准备计提不合理等。

三、it环境下销售业务的内控设计

it环境下会计信息系统的组织管理控制、系统开发与维护制度、计算机 *** 作制度、硬软件控制、系统安全控制、系统文档控制、计算机处理与数据文件的控制发生变化。面对新的环境原有的会计信息系统的内控制度已经不能适应新的要求，因此，针对这种影响，结合互联网的优势和特点，我们就销售业务这一会计事项探讨与完善其在it环境下的内部控制设计。

四、结论

通过以上销售业务各环节的内部控制分析，我们认为，it环境下的会计信息系统中的销售业务各事项岗位分工与权限设置应淘汰原先传统手工会计岗位的分工，处在it环境中的每一台计算机和网络进行集中处理，销售业务一发生，就能被及时处理，不涉及会计数据的输入工作，所以销售业务的个性减弱。因此在进行销售业务的内部控制时很大程度上也就转化成了对会计信息系统中组织、开发、 *** 作、安全等系统运行环境和网络安全等方面的具有统一性和类似性的控制，当然传统的内部控制制度仍然有可取之处，当然应根据网络环境的特点做相应的改进，以发挥更大的作用。

总之，保证计算机及其网络的安全是保证会计信息准确提供的必经之路，技术上的控制策略需针对现行销售业务的工作原理和制度特点，有效地结合与利用现代通信和信息处理的安全技术精华。所以，在设计和规划应对it环境下会计信息系统中的销售业务各环节中可能存在的网络安全隐患时应加以估计网络风险并建立起事先监督与防范的安全抵御形式，同时对网络环境进行有效控制的过程中，还要建立事后的跟踪处理控制形式，也需要相关政府部门重视并修改和出台相应的法律来进行规范。

影视公司账务处理流程由于公司目前业务量较小，采用现金日记账进行登记流水账核算即可满足管理需要，而不需要进行全面、详尽的财务核算，减少不必要的浪费。具体业务流程如下：一、流程图：编制现金流量项目表——启用账簿——编制凭证——登记账簿——编制财务报告二、具体实务 *** 作：编制现金流量项目表（即现金日记账中的科目）项目序号 现金流入（收入） 现金流出（支出） 备注 1 广告 办公费 包括笔墨、纸张等办公用品、电话费、房租、水电费等 2 影视制作 差旅费 仅包括车船飞机票费用、住宿费和差旅补贴等 3 其他 办公设备 是指单位价值较高、使用时间较长的物品 4 广告制作费 5 影视制作费 6 其他 7 82、账簿启用。启用新的会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写账簿扉页上的“启用表”，注明起用日期、账簿起止页数（活页式账簿，可于装订时填写起止页数）、记账人员和部门负责人等，并加盖名章和部门公章。当记账人员和部门负责人工作调动时，应在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方和监交人签字或者盖章。 个人能力，只能给你介绍一点点 税率的话呢，理论上来讲 影视公司应该属于“营业税”的征税范围，属于服务业里边的播映吧，税率是5% 当然这只是理论上，实际 你还要去咨询一下地方税务局 才好确定。还要交的税是 企业所得税、代扣代缴个人所得税、城建税、教育费附加等。 科目如何设置 这还得看你经营业务的规模怎么样吧，比如一些常见的 你给弄好就可以了，比如 实收资本、银行存款、库存现金、应收应付账款、其他应收应付款、应收应付票据；固定资产、无形资产等等等等；应付职工薪酬、应交税费、借款类、应收应付股利；损益类的 期间费用类、收入类科目、投资收益、营业税金及附加； 还有就是与分配利润有关的科目利润分配、本年利润等等等等 多的说不完了，反正是日常活动经常发生的 科目都要设置的。 然后随着你业务的发生 在去增加一些会计科目 就可以的了！

1、工具不同

手工核算使用的工具是算盘、电子计算器或一些相关的机械设备。会计电算化使用的工具是电子计算机，数据处理过程由电子计算机完成。

2、信息载体不同

手工核算的所有信息都以纸张为载体，占用空间大，保管不易，查找困难。会计电算化除必要的会计凭证、账簿、报表之外，均可用光盘、磁盘、磁带等材料作为信息载体，占用空间小，查找方便，保管容易。

3、记账规则不同

手工核算规定日记账、总账要用订本式账册，明细账可用订本式或活页式账册；账簿记录的错误要用划线法或红字冲销法、补充登记法更正；账页中的空行、空页用红线划销等。会计电算化打印输出的账页是折叠或卷带状的，与手工的账簿明显不同。会计电算化不可能完全采用手工系统改错的方法，比如电算化环境下不存在划线更正法。为了保证审计的追踪线索不致中断，会计电算化规定：凡是已经记账的凭证数据不能更改，只能采用红字冲销法和补充登记法更正，以便留下改动痕迹。

4、账务处理程序不同

手工核算的账务处理程序主要有四种，但是都避免不了重复转抄与重复计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。会计电算化的账务处理程序有两种方案。按目前的经济善与开发水平，可采取第一方案，即基本上按手工核算的方式进行移植，但过程却发生了变化，且允许同时采用多种核算形式。

会计账务处理程序

一、会计账务处理程序概述★

（一）会计账务处理程序的概念

会计账务处理程序，也称会计核算组织程序或者会计核算形式，是指会计凭证，会计账簿、会计报表相结合的方式。

（二）会计账务处理程序的种类

企业常用的账务处理程序，主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序，它们之间的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。

二、会计账务处理程序的应用★

（一）记账凭证账务处理程序

记账凭证账务处理程序，是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

（1）适用范围：规模较小、经济业务量较少的单位。

（2）优点：简单明了，易于理解，总分类账可以反映经济业务的详细情况。

（3）缺点：登记总分类账的工作量较大。

记账凭证账务处理程序，如下图所示：

记账凭证账务处理程序

（二）汇总记账凭证账务处理程序

汇总记账凭证账务处理程序，是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

（1）适用范围：规模较大、经济业务较多的单位。

（2）优点：减轻了登记总分类账的工作量。

（3）缺点：当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证， 不利于会计核算的日常分工。

汇总记账凭证账务处理程序，如下图所示：

汇总记账凭证账务处理程序

（三）科目汇总表账务处理程序

科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表， 再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

（1）适用范围：经济业务较多的单位。

（2）优点：减轻了登记总分类账的工作量，并且科目汇总表可起到试算平衡的作用。

（3）缺点：科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查。

科目汇总表账务处理程序，如下图所示：

科目汇总表账务处理程序

三、信息化环境下的会计账务处理★

（一）会计信息化概述

会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段

将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。

会计软件，是指企业使用的、专门用于会计核算和财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。会计软件一般具有以下功能：

（1）为会计核算和财务管理直接采集数据。

（2）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料。

（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。

处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。

处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。

分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。

（二）信息化环境下会计账务处理的基本要求

（1）企业使用的会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，能够有效防止电子会计凭证重复入账，并不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。

（2）企业使用的会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

（3）企业使用的会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

（4）企业使用的会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。

（5）企业使用的会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和 *** 作人的修改功能。

（6）企业使用的会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。

（7）企业使用的会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。

（8）企业使用的会计软件应当记录生成用户 *** 作日志，确保日志的安全、完整，提供按 *** 作人员、 *** 作时间和 *** 作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。

（9）企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时， 独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。

（10）企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。

（11）企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。

（12）企业电子会计档案的归档管理，应当符合《会计档案管理办法》等法规规章的规定。

（13）实行会计集中核算的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。

（14）企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将电子会计资料及其复印件携带、寄运或者传输至境外。

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