质量管理体系 品质部应该有哪些程序文件

不知道你们品质部的职责是什么，如果你们部门负责体系的话，最基本的几个程序文件有：

1、文件控制程序2、记录控制程序3、内部审核控制程序4、不合格品控制程序5、纠正措施控制程序6、预防措施控制程序

如果你们的文件是由行政管理部门管理的话，1和2就不用放在品质部了。

其他的还有：标识和可追溯性控制程序、检验控制程序（产品监视和测量控制程序）、数据分析控制程序、持续改进管理程序

如果你们品质部还管辖计量，需要监视和测量设备管理程序

如果你们品质部管辖售后服务，需要售后服务控制程序

仓储业务的内部控制制度的符合性测试的主要程序有:

1、存货的管理是否（分检、堆放仓储条件等）良好；

2、存货是否不定期由财务部门会同物资管理部门共同组织盘点；

3、存货盘盈、盘亏、报废等是否及时按规定审批处理；

4、发出材料是否根据制度规定的领料凭证正确计量发货、手续齐全；

5、发出商品是否根据财务签章、提货单或运货单正确计量、手续齐全；

6、财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入帐；

7、发出存货的计价方法是否恰当，前后一致；

8、期末是否对料到单，未到的货物是否暂估入帐；

9、产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比；

10、财务与仓库存货张卡是否定期核对；

11、存货盘点的结果是否及时调整存货帐户。

符合性测试的基本要求（基本做法）：

1、从供应部门抽取订货单，检查是否有请购单及审批签章。

2、抽查大额货物采购凭证、发票、合同、审批、计量、质检验收入库手续及签章、记帐凭证及帐务处理。注意伪造、涂改的假发票、假入库单。同时验证采购、验收、仓储、运输、付款的职责是否分岗。

3、抽查存货发出凭证、用料计划申请、审核、库管和会计分别记帐的依据。

4、实地观察存货的分检、堆放及分储条件。

5、检查定期盘点记录，材料会计与库管定期对帐记录，盈、亏、毁损、报废的处理手续。

6、抽查某产品成本计算单中直接材料的形成与其成本会计制度、计价方法对照，并与领料单核对以验证成本管理制度的控制情况。本项测试也可合并入有关成本会计制度控制的测试进行。

1、检查控制盒的电源是否正常，并检查所有连接是否牢固。

2、使用万用表测试各个传感器和执行器的电气信号，例如，可以通过测量电磁阀的电阻来确保其正常工作，如果发现任何不正常的电气信号，应及时更换故障部件。

3、进行手动 *** 作测试，包括启动和停止压力机、调节压力、调节流量等，通过手动 *** 作可以确保控制盒的机械部件正常运行。

4、测试自动控制程序，将控制盒连接到电脑或其他设备上，并运行程序，观察压n的行为是否符合预期，如果发现问题，可以根据程序代码和对系统的理解来诊断问题。

5、进行全面测试。在进行全面测试时，可以模拟实际工作环境中可能出现的各种场景，以确保控制盒能够正常工作。

问题一：控制测试是什么意思呢？ 控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率。

问题二：什么是控制测试？什么是细节测试？ 控制测试介绍个会计师方面的关键术语

控制测试指的是测试控制运行的有效性，这一概念需要与 “了解内部控制”进行区分。“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。

在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。

在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。因此，在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。

下面举例说明两者之间的区别。某被审计单位针对销售收入和销售费用的业绩评价控制如下：财务经理每月审核实际销售收入（按产品细分）和销售费用（按费用项目细分），并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施（相关认定：发生、准确性和完整性）。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在与销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效地运行。

测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据虽然存在差异，但两者也有联系。本准则第三十条指出，为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率；同时注册会计师应当考虑这些审计证据是否足以实现控制测试的目的。

例如，福审计单位可能采用预算管理制度，以防止或发现并纠正与费用有关的重大错报风险。通过询问管理层是否编制预算，观察管理层对月度预算费用与实际发生费用的比较，并检查预算金额与实际金额之间的差异报告，注册会计师可能获取有关被审计单位费用预算管理制度的设计及其是否得到执行的审计证据，同时也可能获取相关制度运行有效性的审计证据。当然，注册会计师需要考虑所实施的风险评估程序获取的审计证据是否能够充分、适当地反映被审计单位费用预算管理制度在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。

（2）细节测试

细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序。

问题三：求 什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？ ①控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个川同的时点按照既定设计得以一贯执行，是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。②内部控制系统有效与否在于其能否发挥作用并实现既定的目标当错弊发生时,如果内部控制对杜绝错弊的发生无能为力,则判断内控无效,如果内部控制能够发挥作用,则说明内控有效内部控制系统有效程度取决于有效程序的过程性、结果性等要素

问题四：控制测试的测试范围 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的一系列因素：1．在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。控制执行的频率越高、控制测试的范围越大。2．在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大。3．为证实控制可以够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性与可靠性。对审计证据的相关性及可靠性要求越高，控制测试范围越大。4．通过测试和认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。针对是同一认定，可能存在不同控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性与适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。5．在风险评估的时候拟信赖控制运行有效性的程度。注册会计师在风险评估时对控制运行有效性拟信赖程度越高，需要实施控制测试范围越大。6．控制的预期偏差。预期偏差可以用控制未得到执行的预期次数占控制应当得到执行次数的比率加以衡量（也可称作预期偏差率）。考虑该因素，是因为在考虑测试结果是否可以得出控制运行有效性的结论时，为不可能只要出现任何控制执行偏差就认定控制运行无效，所以需要确定一个合理水平预期偏差率。控制预期偏差率越高，需要实施控制测试范围越大。如果控制预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受低水平，从而针对某一认定实施控制测试可能是无效的。

问题五：在根据控制测试目的确定控制测试的时间是什么意思 1、两者的区别 (1)程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。 (2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。 (3)程序有所不同

问题六：内部控制与控制测试的关系（区别与联系）是什么呢？ （1）从审计程序运用的目的来看，对内部控制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位的内部控制是否可以信赖，并据以规划审计工作；控制测试主要是为了评估被审计单位内部控制的运行是否有效，是否可以取得证据以支持被审计单位控制风险处于低水平的证据。 （2）从审计程序的类型来看，对内部控制取得了解的程序基本上也可以用于控制测试，控制测试的程序中重新执行程序不适用于对内部控制取得了解。 （3）从审计准则的要求来看，对内部控制取得了解的程序属于必须执行的程序，而控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判断是否需要； （4）从二者的联系来看，对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据；对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。

问题七：控制测试和了解内部控制的区别？ 1了解内部控制[内容、程序、必要性]

了解内部控制，包括以下两个内容：

1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。

注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：

1询问被审计单位人员[评价设计是否得以执行]

2观察特定控制的运用[是否得以执行]

3检查文件和报告[评价设计是否得以执行]

4追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试。[是否得以执行]

注册会计师在每项财务报表审计业务中都要了解内部控制。

2控制测试[内容、程序、必要性]

控制测试是指评价内部控制运行有效性的审计程序。评价的内容包括控制：

1在所审计期间的相关时点是如何运行的。

2是否得到一贯执行。

3由谁或以何种方式执行。

在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。

控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。

3两者的区别

1程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。

2目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。

3程序有所不同：穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试。

4必要性不同：了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序。

5程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

问题八：穿行测试和控制测试的区别。如何理解这两者的区别？ 穿行测试是注册会计师为了验证以前程序获取的有关内部控制信息而实行的程序，比如进一步了解销售和收款循环的内部控制情况，注册会计师会抽取几笔销售业务，检查这几笔业务在整个会计系统留下的有关原始凭证，从而能够掌握相关内部控制的设计以及执行情况，但这其中在通常情况下并不涉及对内部控制有效性的确定。

穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，注册会计师选取一笔或很少几笔交易了解其如何生成、记录、处理和报告，采用询问、观察、检查等方面以确定是否与之前了解的一样，以及是否得到执行，通常是针对交易循环进行穿行测试。如注册会计师选取一笔有代表性的交易，按交易的流程采用询问、观察、检查的方法来追踪这笔交易如何生成、如何记录，在交易流程的相关内部控制是如何控制这项销售交易的，从而判断内部控制是否和先前了解的一样。

控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率。

穿行测试应用在了解被审单位及其环境中，不应用在控制测试中。

问题九：关于控制测试的范围 控制测试的范围与其它因素之间的关系：

控制执行的频率越大测试范围越大

对控制的拟信赖程度越高测试范同越大

控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范同越大

1、控制测试范围的含义

控制测试范围是指某项控制活动的测试次数，注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。

2确定控制测试范围的考虑因素

(1)执行控制的频率。控制执行的频率越高，控制测试的范围越大;

(2)拟信赖控制运行有效性的时间长度。注册会计师拟信赖控制运行有效性的期间越长，控制测试的范围越大;

(3)控制的预期偏差。控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大。如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降低至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的;

(4)通过测试与认定相关的其他控制获取审计证据的范围。当针对其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小;

(5)拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。

3测试人工控制的至少样本量

使用非统计抽样测试人工控制时，建议注册会计师至少测试下列数量的样本

4对自动化控制的测试范围的特别考虑

(1)信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。

(2)对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行：

①测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性;

②确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制;

③确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。

1、可靠性：指产品在正常使用条件下的稳定性和可靠性，包括产品的寿命、耐久性、抗干扰性、电磁兼容性等方面。

2、安全性：指产品在正常使用和异常情况下的安全性，包括产品的电击、火灾、爆炸等安全问题。

3、适用性：指产品是否符合用户需求，包括产品的功能、性能、界面、易用性、外观等方面。

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