怎么设置存货的总账和明细账

怎么设置存货的总账和明细账：

1、总账科目的设置：

企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。

2、明细科目的设置：

（1）“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。“材料采购”科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。

（2）“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。“在途物资”科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。物资采购的实际成本通过“在途物资”科目核算。

（3）“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。“原材料”科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等设置二级明细科目。

（4）“材料成本差异”科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。“材料成本差异”科目可以分别“原材料”、“周转材料”等设置二级明细科目，按照类别或品种进行明细核算。

（5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。“库存商品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。

（6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。

企业采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目进行核算。

（7）“商品进销差价”科目核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。“商品进销差价”科目应当按照商品类别或实物负责人设置二级明细科目。

（8）“委托加工物资”科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。“委托加工物资”科目可以按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等设置二级明细科目。

（9）“周转材料”科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建筑承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。“周转材料”科目应当按照周转材料的种类分别“在库”、“在用”和“摊销”设置二级明细科目。

企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”总账科目进行核算。

（10）“存货跌价准备”科目核算企业存货的跌价准备。“存货跌价准备”科目可按存货项目或类别设置二级明细科目。

由于存货属于流动资产，因此，存货清查的核算，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细科目进行核算。

1、总账科目为一级科目，也就是：现金、银行存款、原材料、产成品、其他应收款、其他应付款、应付账款、应交税金、本年利润、管理费用、销售费用、财务费用、利润分配、生产成本、制造费用等等。

2、总账科目是总帐中根据各个明细科目汇总登记，使用的会计科目分类。总账科目为一级科目，明细科目为二级科目。

3、总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。

4、总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。

为避免发生错登、漏登、重复登记的情况，在登记会计帐簿时，应当根据会计凭证顺序进行登记，有一笔分录就登记一笔帐目，并在登记完毕后，立即在凭证分录后打勾以示已过帐。对于总帐帐簿，一般是根据科目汇总表（或者记帐凭证汇总表，下同）进行登帐的，因此，也应当按照科目汇总表的顺序进行登帐，登记完毕后，应及时在汇总表科目后打勾以示已过帐。如果你公司总帐也是根据会计凭证进行登帐的，则也应当按照会计凭证顺序进行登记。总之，会计帐簿的登记应当按照记帐依据的顺序进行，以确保登帐工作的正确性。 总帐科目（下附科目表）的设置：总帐科目是按《事业单位会计制度》的规定设置和使用， 可适当选用适合经费核算的有关科目，但会计制度统一规定的会计科目编号不得打乱或重编；在会计制度统一规定的会计科目中某些科目之间留有空号，是供增设会计科目之用。

事业单位通用会计科目表

对以上有关总帐科目，不需要的可以不用，不得擅自更改科目名称。可根据单位具体情况选用。如对外投资、无形资产、应收票据、应付票据等科目可以不选用，特别是各镇中小学一般不发生的业务，可以不选用；如果所属各中小学没有校办企业或经营性质的项目，营业收入、营业支出、产成品、成本费用、销售税金、经营结余等科目就没有必要设置。

明细科目的设置：明细科目在会计的核算中，根据管理的需要，应对应总帐科目反映的内容予以详细和具体的说明。因此，在总帐科目下面，要根据核算的需要和不同情况设置明细科目。

现就支出管理中有关事业支出的明细科目作以下介绍：

事业支出就是事业单位开展专业业务活动及辅助活动发生的支出，一级明细科目主要包括：工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。其中个人经费支出包括：工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金。公用经费支出包括：公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。

以上明细科目又可分为若干二级明细科目，以公用经费支出为例：

公务费：办公费、会议费、邮电费、水电费、公用取暖费、差旅费、车辆保养修理费、机动车燃料费、保险费和养路费，其他。

业务费：教学业务费（包括教材、教本、音像资料笔墨纸张等消耗性用品）、实验实习费（实验药品、试剂等消耗性用品及支付的实习费用等）、考察费、资料印刷费、宣传费、外宾差旅费、招待费及与教育教学有关的业务支出。

设备购置费：是为满足教学和行政管理工作需要购置的办公用一般设备、车辆等购置费。如仪器设备，文体设备，图书购置费，档案设备购置费，车辆购置附加费等。

修缮费：是指事业单位的公用房屋、建筑物及附属设备的修缮费，公房租金按规定列入修缮费。按国家有关部门规定，不够基本建设投资额度的零星土建工程费用入修缮费。

其他费用：是指上述费用以外的有关支出，包括按规定提取的职工教育经费等。

县直中小学财务实行独立核算，总帐科目可在通用科目中选用，事业支出中一级明细科目可以直接采用；二级科目一般参照上述明细科目，结合本校业务实际选用，或修改、增加、减少有关明细科目，以便于业务 *** 作。

由于全县各镇中小学教育实行财务统管，各镇财务会计必须在总帐科目下将一级明细科目的名称改为所属各中小学学校的名称。将上述事业支出中的一级明细科目改为二级明细科目，二级明细科目改为三级明细科目来运用。

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